Как посчитать прибыль магазина?

Как посчитать прибыль магазина?

Сергей Ивченков

Финансовый консультант в консалт-бюро «Нескучные финансы».

Многие предприниматели считают прибыль бизнеса по деньгам в кассе. Для них прибыль — это разница между тем, сколько поступило, и тем, сколько ушло. В большинстве случаев так делать неправильно.

Рассмотрим на примере. Магазин «Ромашка» продаёт строительные товары в розницу и оптом. Собственник посчитал прибыль за месяц:

Получилось 830 тысяч рублей убытка — хоть бизнес закрывай. На самом деле ситуация нормальная, просто собственник ошибся в расчётах. Давайте разбираться, как же рассчитать прибыль правильно.

Содержание

Как рассчитать чистую прибыль

Формула для подсчёта прибыли такова:

Чистая прибыль = выручка – операционные расходы – проценты по кредитам – амортизация – налоги.

Выглядит просто, но есть нюансы.

Выручка

Собственник магазина «Ромашка» изначально записал три источника выручки: деньги от розничных клиентов, оплату за поставку цемента и предоплату за поставку кирпича.

Деньги с розницы и оплата за цемент — это действительно выручка. Клиенты заплатили, магазин отдал товар. А вот предоплата за кирпич — это уже не выручка. Она ей станет только тогда, когда магазин отдаст кирпич покупателю.

Предприниматели порой не понимают, что такое выручка. Они думают, что это все деньги, которые лежат у них на счетах. Но это только деньги по закрытым сделкам. Предоплата не может быть выручкой, потому что вы ещё не выполнили обязательство перед клиентом. Пока что это просто его деньги на вашем счёте.

Операционные расходы

Операционными называются расходы на обеспечение повседневной работы компании: аренда, коммунальные услуги, канцелярия, зарплаты, покупка товара.

Владелец магазина объединил все расходы, но их удобнее делить на постоянные и переменные. Переменные зависят от выручки, постоянные не зависят.

К переменным расходам в «Ромашке» относятся закупка товара и зарплата продавцов, которые сидят на проценте от месячной выручки. Вписываем эти две статьи в переменные расходы.

Постоянные расходы — это аренда и коммуналка. Сколько бы ни зарабатывал магазин, они не изменятся.

Платёж по аренде при неправильном подсчёте был 600 тысяч, а стал 50 тысяч. Потому что нельзя годовой платёж записывать на один месяц, ведь помещение арендуется на весь год. Равномерно распределяйте платёж на срок действия.

EBITDA — это операционная прибыль. Она показывает, может ли бизнес в принципе зарабатывать. Положительная EBITDA ещё не означает, что у бизнеса есть чистая прибыль. Нужно вычесть кредиты, амортизацию и налоги.

Проценты по кредитам

Кредит состоит из тела кредита и процентов. Магазин «Ромашка» взял миллион под 20% годовых на год. В итоге выплатить придётся 1,2 миллиона: 200 тысяч уйдут на проценты.

Тело кредита — это не прибыль и не убыток. Вы взяли деньги, вы их вернули — всё, история закончилась. А вот проценты — это убыток. Вы их платите за использование кредита. Поэтому при подсчёте прибыли учитываются только проценты по кредиту: 200 тысяч рублей за год или 16 666 рублей в месяц.

Покупка оборудования — это инвестиция. Вы тратите деньги на вещь, которая на протяжении какого-то времени будет приносить вам прибыль. Эти расходы тоже нужно распределять на весь срок действия.

Собственник «Ромашки» купил погрузчик на склад за 480 тысяч рублей. Предположим, что погрузчик проработает 10 лет. Значит, он обойдётся собственнику в 4 000 рублей в месяц. Этот расход называется амортизацией.

Отдельно нужно учитывать налог на прибыль, который зависит от системы налогообложения. Остальные налоги, которые платит бизнес, уже учтены: НДФЛ и соцвзносы — в зарплатах, транспортный налог — в цене погрузчика. НДС вообще не учитывается: это деньги, которые клиенты платят государству транзитом через вас.

Магазин «Ромашка» пользуется общей системой налогообложения и платит 20% от прибыли. В этом месяце прибыль составила 99 334 рубля. Налог — 19 867 рублей.

Мы получили чистую прибыль и узнали, сколько бизнес реально заработал. Когда считали неправильно, был убыток в 830 тысяч. На деле же бизнес прибыльный и в этом месяце принёс 79 тысяч.

Правда, собственника «Ромашки» этот факт не сильно обрадует: ему всё равно придётся где-то брать 830 тысяч, на которые он ушёл в минус. Зная свою реальную прибыль, он понимает, что бизнес приносит доход.

Чтобы считать прибыль, составляйте отчёт о прибылях и убытках.

Шаблон отчета ОПиУ →

Чтобы следить за тем, достаточно ли на счетах денег для работы бизнеса, ведите отчёт о движении денежных средств.

Шаблон отчета ДДС →

Бизнес невозможен без капиталовложений. При запуске любого проекта предприниматель вкладывает средства и надеется получить высокий доход, покрывающий издержки. Оценить, насколько эффективно работают инвестиции, позволяет такой показатель, как рентабельность бизнеса.

Что такое рентабельность бизнеса простыми словами

Задумав открыть дело, потенциальный предприниматель имеет простой интерес – получить некий процент с затраченных средств, чем выше – тем лучше. Однако без начального капитала бизнес не построить. Если у бизнесмена недостаточно собственных средств, требуется привлечь чужие, например кредит. Но получить средства взаймы, не представив бизнес-план, сегодня невозможно.

Кредитные учреждения не инвестируют денег, не просчитав вариантов их возврата и возможной прибыли. По показателю рентабельности бизнес-плана можно судить, насколько доходно дело.

Хорошо, если уже есть опыт ведения коммерческой деятельности, тогда, опираясь на бухгалтерский баланс, нетрудно вывести показатель рентабельности.

Какое дело можно считать бизнесом с высокой рентабельностью? Допустим, данный показатель равен 8 %, насколько это эффективно? Найти ответы без погружения в данную тему нельзя.

Говоря просто, рентабельность сродни знакомому всем техническому показателю КПД, то есть соотношению дохода и затрат.

Для понимания представим себе такую картину: кто-то, закупая партию товара за 200 рублей, планирует реализовать его за 250 рублей, таким образом его чистая прибыль составит ¼ от первоначальной стоимости. Если не учитывать попутные затраты, показатель рентабельности будет составлять 25 %.

Предприятие, приносящее дивиденды при отсутствии издержек, – утопия, несбыточное желание. В реальности о таком не стоит и мечтать. Как правило, всякий «идеальный бизнес» на поверку оказывается мошенничеством и предметом интереса правоохранительных органов.

Перечислим базовые принципы повышения доходов:

  • Благодаря обороту средств. Схема применяется крупными производителями и фирмами, работающими в рамках серьезной конкуренции. При колоссальных затратах они получают довольно низкую норму прибыли, но за счет внушительной валовой реализации обеспечивается высокий доход.
  • Благодаря прибыли. Расчет делается на качество выручки, а не на ее количество. При относительно небольшом общем обороте обеспечивается высокая доля прибыли. Рентабельность отдельно взятой единицы реализуемой продукции довольно высока.

Выбирая тот или иной принцип, предприниматель ориентируется на личные предпочтения, на отрасль, в которой функционирует, товарное позиционирование и массу других обстоятельств, объективных и субъективных. На практике зачастую применяются оба принципа.

Типичный пример – ситуация на рынке часов. Массовый производитель наполняет рынок недорогими экземплярами, ценой не выше 100 долларов. Фирмы с именем работают с немногочисленными обеспеченными клиентами, продавая роскошные дорогостоящие хронометры.

По упомянутым характеристикам товара нельзя определенно судить об уровне доходности. Для полной картины необходимо знать, каковы прибыль и издержки.

При производстве дешевых часов применяется дорогая автоматическая линия сборки, обслуживание которой также обходится в значительную сумму. Но изготовление штучных престижных часов еще более затратно, ведь здесь речь идет о специальной инфраструктуре: от умельцев, вручную собирающих уникальные вещи, до квалифицированного персонала брендовых салонов.

Общую рентабельность бизнеса можно сформулировать соотношением балансовой прибыли и всех издержек, не исключая и непроизводственные расходы. К таким тратам можно отнести ежемесячную ренту для арендатора, плату за франшизу для франчайзинга, погашение кредитного займа для должника банка.

Доходность какого-либо бизнеса зависит от того, насколько уникален выпускаемый продукт. Продавец может назначать собственную цену и норму прибыли в случаях, когда конкуренция ограничена.

Не стоит забывать о рейтинге тех отраслей хозяйства, рентабельность которых высока (например, производство алкоголя, табачных изделий, автомобилей, предприятия добывающей промышленности и другие). Они работают с увеличенными налоговыми ставками, акцизными сборами и иными разновидностями фискальных нагрузок или находятся под контролем государства.

Читайте нашу статью «Сторителлинг в бизнесе: истории, примеры, техники, книги».

Рейтинг рентабельности бизнеса в 2018 году

Составляя указанный рейтинг доходности российского бизнеса в 2018 году, специалисты приняли во внимание, что разные показатели рентабельности бизнеса по отраслям считаются нормальными. Высокий коэффициент не обязательно характерен для видов деятельности с самой высокой прибылью: зачастую только повышенная рентабельность позволяет компании компенсировать риски. Например, промышленное производство имеет следующие средние показатели:

  • эксплуатация систем транспортировки нефти и газа – 90 %;
  • изготовление сельскохозяйственных удобрений – 85 %;
  • производство цемента – 85 %;
  • цветная металлургия – 65 %;
  • изготовление металлопроката – 40 %.

В области финансов и банковских услуг в список высокорентабельных видов бизнеса с высокой доходностью в 2018 году включены:

  • услуги клиринга – 70 %;
  • брокерские услуги на финансовых рынках – 60 %;
  • управление реестрами ценных бумаг – 45 %.

В заключение, среди производителей товаров для населения первые позиции занимают:

  • изготовление табачных изделий – 45 %;
  • изготовление пива – 30 %;
  • изготовители бытовой техники – 25 %.

По каким признакам узнать, в каких видах бизнеса высокая рентабельность является отличительной характеристикой их работы? Как правило, такой показатель типичен для компаний, где размер приемлемой наценки на товар исчисляется сотнями и тысячами процентов. Это допустимо, когда одновременно наблюдаются повышенный спрос и низкий уровень конкуренции.

В теории достичь высоких наценок можно в процессе любого производства: если изготовлять или реализовывать дизайнерские или штучные эксклюзивные товары. Тем не менее иную продукцию относят к высокомаржинальной по объективным причинам: невзирая на малую себестоимость, она необыкновенно востребована у потребителей.

Техника НТКЗЯ – беспрецедентный двигатель бизнес-процессов:

Читайте нашу статью «Крауд маркетинг: теневой полководец рекламного бизнеса».

Когда необходим расчет рентабельности бизнеса

Рентабельность – базовый признак, используемый при оценке бизнеса и определении эффективности работы инвестированного капитала. Обычно этот показатель измеряют в процентах: более высокая оценка рентабельности бизнеса характеризуется большим значением коэффициента.

В каких случаях применим данный показатель:

  1. При написании бизнес-плана. Определив рентабельность, можно оценить продуманность всех составляющих бизнес-плана и целесообразность запуска соответствующего проекта.
  2. При установлении цены. Ориентируясь на показатели рентабельности, предприниматели устанавливают допустимые пределы снижения стоимости продукции для успешной рыночной деятельности или повышения конкурентного преимущества.
  3. При управлении производством. Оценивая деятельность компании в разные интервалы времени, можно обнаружить организационные проблемы бизнес-процесса.
  4. При прогнозировании доходов. Рассчитав среднюю рентабельность бизнеса, хозяйственник может дать точный прогноз на доходность последующих периодов деятельности.
  5. При оценке необходимости вложений. Соотнося сумму инвестиций с выгодами малого бизнеса, инвестор получает представление о целесообразности и эффективности инвестирования.
  6. При расчете стоимости предприятия. По уровню рентабельности в комбинации с ликвидностью определяется стоимость предприятия при продаже бизнеса.

Помимо того, определять выигрышность бизнеса приходится при сравнении эффективности его деятельности с аналогичными показателями конкурентов, при использовании заемного капитала, в преддверии реализации каких-нибудь проектов или намереваясь освоить производство нового ассортимента изделий.

Читайте нашу статью «Бизнес-идеи 2019 с минимальными вложениями, которые изменят твою жизнь».

Как рассчитать рентабельность бизнеса

Бизнесмену, который хочет дать оценку текущему порядку дел на предприятии, требуется использовать не один показатель рентабельности. Проанализировав их, можно исследовать ситуацию с разных сторон, найти проблемные зоны или бизнес-процессы, посмотреть, насколько эффективно работают ресурсы.

Наиболее часто рассчитывают коэффициенты рентабельности:

  • продаж;
  • производства;
  • разновидности продукции;
  • основных средств;
  • инвестиций;
  • активов компании;
  • собственного капитала;
  • персонала.

Выявить каждый из показателей можно без выполнения специальных исследований или мероприятий, исходная информация находится в обычной бухгалтерской документации. Расчет доходности нового дела проводят с применением статистических данных для выбранного сегмента деятельности и отчетов, которые конкуренты выкладывают в открытый доступ.

1. Рентабельность продаж (ROS)

Рентабельность продаж – это соотношение доходов, вырученных от реализации товаров либо услуг, и общей прибыли компании. Этот метод применяют для определения доли прибыли, приходящейся на каждый рубль, полученный предпринимателем.

Настоящий коэффициент применяют в ходе ценообразования или для оценки полного объема издержек компании. Но получить полную картину производительности можно при сравнении ROS с данными фирм, действующих в том же сегменте, изготавливающих похожую продукцию. Расчет рентабельности бизнеса в продажах производится так:

ROS = (прибыль до уплаты налога / выручка от продаж) × 100 %.

В иных случаях для более точной картины в расчетах применяют значение чистой прибыли или окончательного дохода компании за исключением издержек и разного рода платежей, типа кредитных или налоговых.

2. Рентабельность производства

Говоря о чистой рентабельности бизнеса, мы имеем в виду отношение показателя чистой либо валовой прибыли к совокупности средств, потраченных на изготовление продукции. Зная значение этого коэффициента, можно определить долю прибыли, которую предприятие извлекает за каждый использованный рубль, и выяснить, насколько эффективно использован капитал.

Подсчет эффективности производства не обязательно производят для компании в целом, иногда показатель требуется для отдельных ее звеньев. Таким способом определяется целесообразность ведения операций в разных направлениях, в особенности если в область интересов предприятия входят несколько сфер деятельности. Рентабельность производства бизнеса рассчитывают по формуле:

РП = (прибыль / (стоимость основных фондов + сумма оборотных средств)) × 100 %.

3. Рентабельность продукции (ROM)

Данный параметр определяется соотношением полученного дохода от реализации продукции к общим расходам на ее изготовление и сбыт. Так рассчитывается процент прибыли, который приходится на каждую денежную единицу, вложенную в себестоимость изделий. ROM – величина достаточно гибкая, с ее помощью подтверждается обоснованность изготовления и полного ассортимента как отдельных категорий товаров, так и определенного типа изделий. Рентабельность определенного типа продукции рассчитывается по формуле:

ROM = (прибыль от продажи продукта / себестоимость продукта) × 100 %.

4. Рентабельность активов (ROA)

Эта величина используется как параметр эффективного применения активов предприятия с расчетом получения дохода, а также результативности политики управления ресурсами предприятия и окупаемости бизнеса, оперирующего собственными средствами. При расчете ROA требуется учет всего объема оборотных и внеоборотных активов, которыми распоряжается организация или привлеченных ею в процессе ведения бизнеса. Рентабельность бизнеса в области эффективности эксплуатации используемых ресурсов высчитывается так:

ROA = (чистая прибыль / средняя стоимость активов за период) × 100 %.

Систематически определяя этот коэффициент, легче обнаружить активы, не приносящие дохода, и в дальнейшем продать их или модернизировать, или передать в аренду.

5. Рентабельность инвестиций (ROI)

ROI – показатель того, как относится доход, полученный в ходе инвестирования, к объему начальных капиталовложений. Такой коэффициент позволяет рассчитать доход от каждого вложенного в бизнес рубля. Рентабельность бизнеса по формуле расчета с точки зрения эффективности эксплуатации используемых инвестиций выглядит так:

ROI = (чистая прибыль + (цена продажи актива – цена покупки актива) / цена покупки актива) × 100 %.

Если проект не завершен и окончательная стоимость активов неизвестна, то в расчете применяется цена на первоначальном этапе инвестирования. Коэффициент ROI с превышением нулевого значения говорит о целесообразности размещения средств, а его отрицательная величина указывает на предстоящие убытки.

6. Рентабельность капитала (ROE)

Коэффициент ROE определяется процентным соотношением чистого дохода предприятия к его основному капиталу. Эта величина используется инвесторами для оценки продуктивности эксплуатации собственных средств компании, обоснованности политики управления ресурсами. Как посчитать рентабельность бизнеса с точки зрения эффективности использования собственных средств:

ROE = (чистая прибыль за год / собственный капитал) × 100 %.

При вынесении решения о финансировании бизнеса заемными деньгами сравнивают ставку по банковскому кредиту с коэффициентом ROE. Если показатель ROE имеет большую величину, то выдача кредита считается целесообразной и экономически обоснованной. При иных обстоятельствах лучше не привлекать посторонние средства.

7. Рентабельность основных средств (ROFA)

Коэффициент рентабельности основных средств высчитывают для оценки эффекта от их привлечения в экономику предприятия. В понятие «основные средства» входит весь перечень задействованных в производственном процессе объектов, не изменяющих своих первоначальных габаритов. Проще говоря, речь идет:

  • о производственных и складских зданиях и сооружениях;
  • станках, оборудовании и агрегатах;
  • грузовом автотранспорте и погрузочной технике;
  • парке легковых автомобилей и транспортных средств для перевозки пассажиров;
  • офисной мебели и оргтехнике;
  • дорогостоящих инструментах и приспособлениях.

Процент рентабельности бизнеса в значении эффективности применения основных средств рассчитывается:

ROFA = (чистая прибыль / стоимость основных средств) × 100 %.

8. Рентабельность персонала (ROL)

ROL означает отношение чистого дохода, полученного за некий период времени, к общему числу служащих, работающих в компании в указанное время. Так можно оптимально рассчитать число штатных единиц, позволяющее получить максимальную прибыль при минимальных затратах.

Определить данный параметр рентабельности бизнеса можно по формуле:

ROL = (чистая прибыль / количество работников на предприятии).

Вместе с этим коэффициентом специалисты зачастую пользуются другими показателями, более информативными:

  • отношением затрат на содержание персонала к прибылям фирмы;
  • отношением затрат на содержание определенных филиалов или подразделений к непосредственно их прибыли;
  • личной рентабельностью сотрудника – отношением расходов на работника к прибыли, принесенной им в бюджет компании.

Так ROL дает возможность достичь самой максимальной производительности труда, выявляя отделы, которые нужно сократить или расширить.

9. Точка безубыточности

Объясняя, что такое рентабельное предприятие, невозможно обойти важный параметр, именуемый точкой безубыточности. Она означает минимальный объем сбыта, достаточный для покрытия всех издержек производства и реализации продукции. Иными словами, коэффициент служит для расчета рентабельности в бизнесе продаж, позволяющего предприятию работать с нулевым эффектом, без доходов, но и без потерь.

Иногда точка безубыточности называется порогом рентабельности, или break-evenpoint (BEP). Определить нижнюю границу объема реализации, достигая которой бизнес становится доходным, можно по формуле:

BEP = (постоянные затраты) × (выручка) / (выручка) – (переменные затраты).

В итоге точка безубыточности зависит от стоимости единицы продукции и от постоянных и переменных затрат на всех этапах производства и продажи товара. Если изменяются эти параметры, сразу же меняется и сам коэффициент: к примеру, увеличение показателя BEP показывает проблемы в ходе получения прибыли или свидетельствует о росте производственных расходов.

С помощью определения точки безубыточности можно:

  • дать оценку запасу прочности предприятия;
  • определить проблемы координации бизнес-процессов;
  • обосновать целесообразность инвестиций в дело, которое может окупиться значительно позже;
  • вычислить стоимость, если объем продаж снизится или возрастет;
  • найти значение допустимого порога уменьшения прибыли, не рискуя получить убытки.

Читайте нашу статью «Масштабирование бизнеса как способ выйти на новый уровень».

Простой пример расчета рентабельности бизнеса

Лучше понять предмет можно на простом примере расчета рентабельности бизнес-проекта по упомянутой ранее формуле.

Исходная информация:

  1. Совокупные затраты (приобретение сырья, аренда, зарплата персонала, материальные ресурсы, ГСМ и т. д.) – 20 млн рублей.
  2. Совокупная прибыль (выручка) – 24 млн рублей.

Сначала высчитаем прибыль: доход −расход = 4 млн рублей.

Рентабельность = (4 млн рублей/20 млн рублей) × 100 = 20 %

Можно делать такие расчеты за разные периоды – месяц, квартал или год. Удобнее считать уровень рентабельности бизнеса по отдельности для каждой категории товара или каждого филиала компании.

Важно проводить сравнение показателей в динамике, инициировать их повышение. Таким же образом делается отдельный расчет рентабельности активов бизнеса, капиталов, персонала и прочего. Экономический анализ требует серьезных подходов. Он дает возможность выявить у компании слабые места и увеличить ее показатели прибыльности.

Читайте нашу статью «Бизнес-идеи для маленького города: секреты поиска и успешной реализации».

Факторы, влияющие на показатели рентабельности бизнеса

Разумеется, предприниматель стремится выстроить высокорентабельный успешный бизнес. Но решить подобную задачу, опираясь на простой бизнес-план и рентабельность производства, невозможно, потому что на каждый из указанных показателей оказывает влияние большое количество различных факторов, как внешних, так и внутренних.

Внешние включают:

  1. Географическое положение. Региональная специфика оказывает значительное воздействие на ценовую политику, проводимую предприятием, а степень его удаленности от подрядчиков и потребителей предопределяет величины складских и транспортных расходов.
  2. Интенсивность конкуренции. Наценки на производимый товар и прибыль компании зависят от степени активности конкурирующих фирм и наличия демпинга.
  3. Конъюнктуру рынка. Как правило, стоимость товара зависит от общего состояния дел в отрасли, покупательной способности потребителей и спроса на данную категорию товара.
  4. Налоговую политику. Ясно, что сумма начисленных налогов прямо влияет на чистый доход фирмы.
  5. Политическую ситуацию. Политические факторы влияют на изменение цен на импортное сырье, из-за них открывается или закрывается доступ к зарубежным рынкам.
  6. Тарифы контрагентов. На объемы накладных расходов оказывает влияние стоимость услуг, предоставляемых компании контрагентами.
  7. Цены на сырьевые материалы. В себестоимость товара включается стоимость сырья и материалов, используемых в производстве.

Внутренние факторы, влияющие на рентабельность бизнеса, бывают производственными и непроизводственными.

К непроизводственным факторам относятся:

  1. Эффективность логистики. Затраты предпринимателя обусловлены правильной и эффективной организацией доставки сырьевых материалов и готовой продукции предприятия.
  2. Эффективность маркетинга. От того, как организована реклама, и от добротности рекламных материалов зависят затраты на привлечение каждого клиента.
  3. Природоохранные мероприятия. Затраты компании увеличиваются, если требуется проведение мероприятий с целью нейтрализации или предотвращения последствий воздействия на окружающую среду.
  4. Условия труда. Обеспечение работников необходимыми инфраструктурными условиями увеличивает производительность труда и снижает себестоимость продукции.
  5. Финансовая политика компании. На доход компании определенным образом влияют величина наценок на товары, услуги и сырье и наличие скидок или акций.
  6. Деловая репутация предприятия. От лояльности поставщиков и клиентов изменяется итоговый доход производителя.

В заключение познакомимся со списком производственных факторов, которые в значительной мере влияют на эффективность бизнеса в России:

  1. Объем товарооборота. Увеличение объема продаж с сохранением неизменной наценки позволяет компании получить больший доход.
  2. Структура товарооборота. Включение в ассортимент новых позиций увеличивает число клиентов из-за разрастания целевой аудитории, а усовершенствование товара позволяет повысить наценку.
  3. Организация процесса сбыта. Существенно увеличить объем продаж можно при использовании самых современных и прогрессивных методик реализации.
  4. Количественные и качественные характеристики кадрового состава. Безубыточность производства напрямую зависит от привлечения к работе достаточного числа квалифицированного, обученного персонала.
  5. Производительность труда. При повышении производительности труда снижается процент накладных расходов на выпускаемую единицу товара.
  6. Уровень материально-технического обеспечения. Предприятие, укомплектованное новейшим оборудованием, без усилий расширяет товарооборот. Соответственно, от износа основных фондов этот процесс тормозится.

Читайте нашу статью «Точка безубыточности: 4 наглядных примера расчета».

Как повысить рентабельность бизнеса

Иной раз в результате анализа требуется принимать принципиальные управленческие решения. Определить способ повышения рентабельности нельзя, не разобравшись с факторами ее колебания. Поэтому требуется проанализировать показатели за отчетный период, а по необходимости и предыдущий. Как правило, базисным считается прошедший квартал или год, в котором наблюдалась стабильно высокая выручка. Далее требуется сравнить оба коэффициента в динамике.

При решении проблемы повышения рентабельности бизнеса и способов заработать используются разные методы увеличения дохода:

  1. Повышение качества товаров или услуг, упаковочного материала. Для этого требуется модернизация и переоснащение производственного оборудования. Первоначально потребуются серьезные инвестиции, которые можно окупить, экономя ресурсы, снижая количество сырья или назначая доступную для потребителя цену. Можно рассмотреть возможность приобретения оснастки в лизинг.
  2. Улучшение свойств своего товара, что привлечет новых клиентов и поможет повысить конкурентоспособность фирмы.
  3. Разработка эффективной маркетинговой политики для бизнес-проекта, привлечение квалифицированных управленцев. У крупных компаний, как правило, имеется отдел маркетинга, анализирующий рынок, проводящий рекламные акции, ведущий поиск прибыльных ниш.
  4. Снижение расходов на оплату труда. Крупные фирмы не практикуют сокращение штата, а перемещают его в регионы с недорогой рабочей силой.
  5. Снижение себестоимости различными способами, чтобы достойно конкурировать на рынке, не снижая качество товара.

Предприниматель должен найти баланс среди предложенных методик, чтобы достичь устойчивого положительного результата и поддерживать показатели производства на надлежащем уровне.

Рейтинг 4.1 из 5. Голосов: 140

Прибыль — разница между доходами и издержками.

Иначе говоря, прибыль — это выручка минус расходы (издержки).

Общие формулы расчета прибыли.

Валовая прибыль = выручка — себестоимость реализованной продукции или услуги

Прибыль / убыток от продаж (реализации) = валовая прибыль — издержки
*издержки в данном случае — коммерческие расходы и расходы на управление

Прибыль / убыток до налогообложения = прибыль от продаж ± операционные доходы и расходы ± внереализационные доходы и расходы.

Чистая прибыль / убыток = выручка — себестоимость товара — расходы (управленческие и коммерческие) — прочие расходы — налоги

Доход = выручка (оборот) — себестоимость (или закупочная цена) товара или услуг

Операционная прибыль = валовая прибыль — операционные затраты
*операционные затраты — затраты компании на переработку сырья и комплектующих в готовый товар или услугу
подробнее операционные затраты

Форекс. Калькулятор расчета прибыли/издержек.

На форексе и других торговых биржах прибылью/убытками будем считать количество заработанных/потерянных пунктов, издержками — спред и своп.

количество пунктов — количество выигранных пунктов
количество транзакций — общее количество заключенных сделок

Данный калькулятор использует 4х значные котировки и фиксированный лот

для быстрого подсчета пунктов и количества сделок используем мониторинг счета.
Например: трейдер совершил 100 сделок, валюта GBPJPY, спред 7 пунктов,рабочий фиксированный лот — 1, своп примерно -50$ сумма (за все сделки),
были прибыльные и убыточные сделки, в итоге трейдер заработал 100 пунктов.
получаем: доход 8050$, чистый доход 950$, издержки 7050$, соотношение прибыли к издержкам 11.88%/88.13%, то есть почти всю прибыль трейдер отдает брокеру!

Трейдер должен сделать соответсвующие выводы.
Калькулятор предназначен для поверхностной оценки сделок. Калькулятор не учитывает разность цены одного пункта у разных валютных пар (в данном примере у валютной пары GBPJPY цена одного пункта при объеме в 1лот — 12.61$,а в примере 10$). Также калькулятор не предоставляет возможности вычисления при торговле разными объемами и при торговле несколькими валютными парами с разным спредом. В таких случаях можно вводить средние значения, но погрешность вычислений возрастет.

Бухгалтерам. Четыре способа расчета прибыли.

Нюансы расчета на практике (+примеры):

Одинаковый процент на весь ассортимент

Способ расчета валового дохода по общему товарообороту используют в случае, когда единый процент торговой надбавки применяют ко всем товарам. При таком варианте сначала устанавливают валовой доход, а потом уже наценку.

Бухгалтер должен применить формулу, которая приведена в документе:

ВД = Т x РН / 100,

где Т – общий товарооборот; РН – расчетная торговая надбавка.

Торговую надбавку считают по другой формуле:

РН = ТН / (100 + ТН).

В данном случае: ТН – торговая надбавка в процентах. Под товарооборотом понимают общую сумму выручки.
пример:
В ООО «Бирюса» остаток товаров по продажной стоимости (сальдо по счету 41) на 1 июля составил 12 500 руб. Торговая наценка по остаткам товара на 1 июля (сальдо по счету 42) – 3100 рублей. В июле получено продукции по покупной стоимости без учета НДС на сумму 37 000 руб. Согласно приказу руководителя организации на все товары бухгалтер должен начислить торговую наценку в размере 35 процентов. Ее размер на поступившие в июле товары составил 12 950 руб. (37 000 руб. х 35%). Фирма выручила от реализации в июле 51 000 рублей (в том числе НДС – 7780 руб.). Расходы на продажу – 5000 руб.

Рассчитаем реализованную торговую наценку по формуле РН = ТН / (100 + ТН):

35% / (100 + 35%) = 25,926%.

Валовой доход будет равен:

ВД = Т x РН / 100

51 000 руб. х 25,926% / 100% = 13 222 руб.

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дебет 50 Кредит 90-1

– 51 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;

Дебет 90-3 Кредит 68

– 7780 руб. – отражена сумма НДС;

Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно)

– 13 222 руб.– списана сумма торговой наценки по реализованным товарам;

Дебет 90-2 Кредит 41

– 51 000 руб.– списана продажная стоимость реализованных товаров;

Дебет 90-2 Кредит 44

– 5000 руб.– списаны расходы на продажу;

Дебет 90-9 Кредит 99

– 442 руб. (51 000 руб. – 7780 руб. – (–13 222 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи.

Каждому товару – свой процент

Этот вариант нужен тем, у кого на разные группы товаров надбавка не одинаковая. Сложность здесь в следующем, каждая из групп включает продукцию с одной и той же наценкой, поэтому необходимо вести обязательный учет товарооборота. Валовой доход (ВД) в таком случае определяют по следующей формуле:
ВД = (Т1 x РН + Т2 x РН + … + Тn x РН) / 100,
где Т – товарооборот и РН – расчетная торговая надбавка по группам товаров.
пример:
Бухгалтер ООО «Бирюса» имеет следующие данные:
Небольшие магазины и палатки обычно определяют торговую наценку расчетным способом – «вручную», поскольку не каждый из них может позволить себе дорогостоящее программное обеспечение. Роскомторг еще в 1996 году своим письмом от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5 утвердил «Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли». В них комитет предложил несколько вариантов расчета реализованной торговой наценки: по общему товарообороту; по ассортименту товарооборота; по среднему проценту; по ассортименту остатка товаров. Эксперты журнала «Московский бухгалтер» рассмотрели подробнее указанные способы. Способ расчета валового дохода по общему товарообороту используют в случае, когда единый процент торговой надбавки применяют ко всем товарам. При таком варианте сначала устанавливают валовой доход, а потом уже наценку. Бухгалтер должен применить формулу, которая приведена в документе: ВД = Т x РН / 100, где Т – общий товарооборот; РН – расчетная торговая надбавка. Торговую надбавку считают по другой формуле: РН = ТН / (100 + ТН). В данном случае: ТН – торговая надбавка в процентах. Под товарооборотом понимают общую сумму выручки. Пример 1 В ООО «Бирюса» остаток товаров по продажной стоимости (сальдо по счету 41) на 1 июля составил 12 500 руб. Торговая наценка по остаткам товара на 1 июля (сальдо по счету 42) – 3100 рублей. В июле получено продукции по покупной стоимости без учета НДС на сумму 37 000 руб. Согласно приказу руководителя организации на все товары бухгалтер должен начислить торговую наценку в размере 35 процентов. Ее размер на поступившие в июле товары составил 12 950 руб. (37 000 руб. х 35%). Фирма выручила от реализации в июле 51 000 рублей (в том числе НДС – 7780 руб.). Расходы на продажу – 5000 руб. Рассчитаем реализованную торговую наценку по формуле РН = ТН / (100 + ТН): 35% / (100 + 35%) = 25,926%. Валовой доход будет равен: ВД = Т x РН / 100 51 000 руб. х 25,926% / 100% = 13 222 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки: Дебет 50 Кредит 90-1 – 51 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров; Дебет 90-3 Кредит 68 – 7780 руб. – отражена сумма НДС; Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно) – 13 222 руб.– списана сумма торговой наценки по реализованным товарам; Дебет 90-2 Кредит 41 – 51 000 руб.– списана продажная стоимость реализованных товаров; Дебет 90-2 Кредит 44 – 5000 руб.– списаны расходы на продажу; Дебет 90-9 Кредит 99 – 442 руб. (51 000 руб. – 7780 руб. – (–13 222 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи. Этот вариант нужен тем, у кого на разные группы товаров надбавка не одинаковая. Сложность здесь в следующем, каждая из групп включает продукцию с одной и той же наценкой, поэтому необходимо вести обязательный учет товарооборота. Валовой доход (ВД) в таком случае определяют по следующей формуле: ВД = (Т1 x РН + Т2 x РН + … + Тn x РН) / 100, где Т – товарооборот и РН – расчетная торговая надбавка по группам товаров. Пример 2 Бухгалтер ООО «Бирюса» имеет следующие данные: Остаток товаров на 1 июля, руб. Получено товаров по покупной стоимости, руб. Торговая наценка,% Сумма наценки, руб. Выручка от продажи товаров, руб. Расходы на продажу, руб.
Товары группы 1 4600 12 100 39 4719 16 800 3000
Товары группы 2 7900 24 900 26 6474 33 200
Итого: 12 500 37 000 11 193 50 000

Простейшая наценка

Надбавку по среднему проценту может применять любая фирма, учитывающая товар по продажным ценам. Валовой доход по среднему проценту рассчитывают по формулам:
ВД = (Т x П)/100, где П – средний процент валового дохода, Т – товарооборот.
Средний процент валового дохода будет равен:
П = (ТНн + ТНп – ТНв) / (Т + ОК) х 100.
Показатели, приведенные в формуле, означают следующее:
ТНн – торговая надбавка на остаток продукции на начало отчетного периода (сальдо счета 42);
ТНп – наценка на поступившие за это время товары;
ТНв – на выбывшие (дебетовый оборот счета 42 «Торговая наценка» за отчетный период). Под выбытием в данном случае понимают возврат товаров поставщикам, списание порчи и т. п;
ОК – остаток на конец отчетного периода (сальдо счета 41).
пример:
Бухгалтер ООО «Бирюса» выявил остаток товаров на 1 июля (сальдо по счету 41). По продажной стоимости он составил 12 500 рублей. Сумма торговой наценки по этому остатку равна 3100 рублей. В течение месяца получено по покупной стоимости товара на 37 000 рублей (без учета НДС). Наценка, начисленная на поступившую в июле продукцию – 12 950 рублей. За месяц получен доход от продажи в сумме 51 000 рублей (в том числе НДС – 7780 руб.). Остаток товаров на конец месяца составил 11 450 рублей (12 500 руб. + 37 000 + 12 950 – 51 000). Расходы на продажу – 5000 рублей.
Рассчитать реализованную торговую наценку нужно следующим образом. Сначала узнаем средний процент валового дохода:
П = (ТНн + ТНп – ТНв) / (Т + ОК) x 100;
(3100 руб. + 12 950 – 0) / (51 000 + 11 450) х 100% = 25,7%.
Сумма валового дохода (реализованной торговой наценки) составит:
(51 000 руб. х 25,7%) / 100% = 13 107 руб.
В бухгалтерском учете необходимо сделать проводки:
Дебет 50 Кредит 90-1
– 51 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров;
Дебет 90-3 Кредит 68
– 7780 руб. – отражена сумма НДС;
Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно)
– 13 107 руб. – списана сумма торговой наценки по проданным товарам;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 51 000 руб. – списана продажная стоимость;
Дебет 90-2 Кредит 44
– 5000 руб. – списаны расходы на продажу;
Дебет 90-9 Кредит 99
– 327 руб. (51 000 руб. – 7780 руб. – (–13 107 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи (финансовый результат).

Посчитаем, что осталось

При подсчете валового дохода, по ассортименту остатка бухгалтеру необходимы данные о сумме торговой наценки. Для получения этих сведений, следует вести учет начисленной и реализованной надбавки по каждому наименованию товара. В конце каждого месяца проводят инвентаризацию, определяя эти суммы.
Расчет валового дохода по ассортименту остатка товаров проводят по формуле:
ВД = (ТНн + ТНп – ТНв) – ТНк.
Показатели означают следующее:
ТНн – торговая надбавка на остаток товаров на начало отчетного периода (сальдо счета 42 «Торговая наценка»);
ТНп – торговая надбавка на продукцию, поступившую за отчетный период (кредитовый оборот счета 42 «Торговая наценка» за отчетный период);
ТНв – торговая надбавка на выбывшие товары (дебетовый оборот счета 42 «Торговая наценка»);
ТНк – наценка на остаток в конце отчетного периода.
пример:
Сумма торговой наценки, относящейся к остатку товаров на 1 июля (сальдо по счету 42), – 3100 рублей. Начисленная надбавка на продукцию, поступившую в июле – 12 950 рублей. За месяц фирма выручила от продажи 51 000 рублей. Наценка по остатку товаров на конец месяца по данным инвентаризации (сальдо по счету 42) – 2050 рублей. Расходы на продажу – 5000 рублей. Рассчитаем реализованную торговую наценку:
ВД = (ТНн + ТНп – ТНв) – ТНк;
(3100 руб. + 12 950 – 0) – 2050 = 14 000 руб.
В бухгалтерском учете необходимо оформить проводки:
Дебет 50 Кредит 90-1
– 51 000 руб.– отражена выручка от реализации товаров;
Дебет 90-3 Кредит 68
– 7780 руб. – отражена сумма НДС;
Дебет 90-2 Кредит 42 (сторно)
– 14 000 руб. – списана сумма торговой наценки по проданным товарам;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 51 000 руб. – списана продажная стоимость проданного;
Дебет 90-2 Кредит 44
– 5000 руб. – списаны расходы на продажу;
Дебет 90-9 Кредит 99
– 1220 руб. (51 000 руб. – 7780 руб.– (–14 000 руб.) – 51 000 руб. – 5000 руб.) – получена прибыль от продажи.

Подводим итоги.

Для расчета налога на прибыль, необходимо знать покупную стоимость товаров. Ее можно определить исходя из величины реализованной торговой наценки при использовании любого из этих способов (за исключением метода по среднему проценту). Однако не стоит забывать о возможных отклонениях покупной стоимости в бухгалтерском и налоговом учетах. Например, в бухгалтерском учете проценты за кредит включают в стоимость товаров. Для налогового учета такие проценты входят в состав внереализационных расходов.
При способе определения наценки по среднему проценту покупная стоимость проданного товара в бухгалтерском учете может не совпадать с таким же показателем в налоговом учете. Это происходит из-за того, что у каждой группы своя надбавка. При расчете реализованной наценки в бухгалтерском учете все данные усредняются, а в налоговом учете выручку от продажи уменьшают на стоимость приобретенных товаров (ст. 268 НК). Последняя определяется в соответствии с учетной политикой.

материалы:

Налог на прибыль — это прямой налог, размер которого устанавливается в зависимости от результатов деятельности организации.

Как рассчитать налог на прибыль организации. Популярные вопросы и пошаговая инструкция

Что это за налог и какие суммы им облагаются?

Налог, уплата которого регулируется главой 25 НК РФ, юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Если только они не применяют специальные режимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты этого налога. Разберемся, как считать налог на прибыль в 2020 году (пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим).

Кто платит

Плательщиками налога являются:

  • российские юрлица на общей системе налогообложения;
  • иностранные компании, которые работают и зарабатывают в РФ или работают через российское представительство.

Не платят:

  • ИП и организации на спецрежимах.

Каковы ставки

Прежде чем разбираться, как считается налог на прибыль, выясним его размер. Общая ставка налога равна 20% от прибыли. Из них в 2016 году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный. Но 28.12.2016 вступил в силу приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016, который ввел новую форму декларации и изменил порядок распределения процентов между бюджетами. В 2020 году 3% пойдет в федеральную казну, 17% — в региональную. На местном уровне власти вправе понизить налоговую ставку, но только в той части, которая пойдет в местный бюджет: 3% прибавляются сверху. Величина ставки в субъекте РФ не может быть ниже 13,5%. Вместе с выплатами, идущими в федеральный бюджет, теперь нижний порог равен 16,5% (13,5 + 3) — он увеличился, по сравнению с 2016 годом.

В Москве по ставке 13,5% платят отдельные категории налогоплательщиков, которые:

  • используют труд инвалидов;
  • производят автомобили;
  • работают в особой экономической зоне;
  • являются резидентами технополисов и индустриальных парков.

В Санкт-Петербурге 13,5% с прибыли платят только резиденты особой экономической зоны, которые ведут деятельность на ее территории.

В большинстве регионов ставка понижена хотя бы некоторым видам деятельности.

Кроме основной, существуют специальные ставки. Налог с прибыли по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет.

Они используются для предприятий при наличии определенного статуса или для особых видов дохода:

  • 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании;
  • 10% — зарубежные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и при международных перевозках;
  • 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм и с дивидендов от акций по депозитарным распискам;
  • 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм; все владельцы с доходов по гос. и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);
  • 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и др. доходам из пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ;
  • 0% — ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

Пошаговая инструкция расчета налога на прибыль

Пример. Ваша организация — на ОСН и получила доход за календарный год 4 500 000 рублей. При этом расходов понесла на 2 700 000 рублей.

Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей.

Посмотрим образец расчета налога на прибыль организаций по формуле с таблицами, основанный на этих данных.

Доходы 4 500 000 рублей
Расходы 2 700 000 рублей
Прибыль 1 800 000 рублей

С суммы 1 800 000 и нужно заплатить. Смотрите далее, как посчитать налог на прибыль, на примере.

Если региональная ставка в вашей местности основная и равна 18%, то по итогам года вы заплатите:

  • в местный бюджет:
  • в федеральный бюджет:

Если в регионе применяется пониженная ставка в 13,5%, то расчет такой:

  • в местный бюджет:
  • в федеральный:

На примере видно, что сумма для поступления в федеральный бюджет не меняется — 3% дохода в любом случае попадают туда.

Авансовые платежи

Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами каждый месяц или квартал, а затем по итогам года. Перечислять авансы поквартально в 2020 году разрешено тем компаниям, чьи доходы от реализации не превысят 15 млн рублей в квартал на протяжении предыдущих 4 кварталов. Остальные юрлица платят авансы ежемесячно. Как рассчитать авансы по налогу на прибыль, мы рассказали в отдельной статье. Квартальные авансы рассчитывают из фактического дохода, а ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий квартал).

Расходы и доходы

Что считается доходом

Доход — ваша выручка от основной деятельности (продаж, оказания услуг или выполнения работ) и от дополнительных источников (банковские проценты, сдача в аренду имущества). Доход при расчете налога на прибыль учитывается без НДС и акцизов, подтверждается: счетами, платежными поручениями, записями в книге доходов и расходов, регистрами учета.

Что считается расходами

Расходы — подтвержденные и обоснованные траты компании. Они бывают связаны с производственной деятельностью:

  • зарплата сотрудников;
  • стоимость сырья и оборудования;
  • амортизация;
  • и т. д.

Но бывают и не связаны с производством:

  • судебные издержки;
  • разница в курсе валют;
  • проценты по кредитам;
  • и т. д.

Какие расходы вычитаются из доходов

Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты разрешено только при соблюдении условий:

  • траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность;
  • первичные документы (книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры) — оформить.

При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

Вычитаются из величины дохода:

  • коммерческие, транспортные, производственные издержки (сырье; зарплата; амортизация; аренда; услуги сторонних юристов; представительские расходы);
  • проценты по долгам;
  • траты на рекламу (с ограничением — списываются только в размере 1% выручки от продаж);
  • траты на страхование;
  • траты на исследования (для усовершенствования продукции);
  • траты на учебу и подготовку персонала;
  • траты на покупку баз данных и компьютерных программ.

Какие расходы нельзя вычесть

Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ:

  • вознаграждения для членов совета директоров;
  • взносы в уставный капитал;
  • отчисления в резерв ценных бумаг;
  • платежи за превышение уровня выбросов в окружающую среду;
  • убытки, связанные с хозяйственной деятельностью в коммунально-жилищной и социально-культурной сферах;
  • пени и штрафы;
  • деньги и имущество, переданные в расчет по кредитам и займам;
  • плата за услуги нотариусов свыше тарифа;
  • предоплата за товар или услугу;
  • погашение кредитов на жилье сотрудников;
  • добровольные членские взносы в общественные фонды;
  • суммы переоценки ЦБ при отрицательной разнице;
  • стоимость имущества, которое отдано безвозмездно, расходы на передачу;
  • оплата проезда сотрудников на работу и домой, если она не предусмотрена производственными особенностями и договором;
  • пенсионные надбавки;
  • путевки на лечение и отдых сотрудников;
  • оплата отпусков, которые не предусмотрены законом, но прописаны в договоре с работником;
  • оплата спортивных и культурных мероприятий;
  • платы за товары личного потребления, покупаемые для работников;
  • стоимость подписки на газеты, журналы и прочую литературу, не относящуюся к производству;
  • оплата питания работников, если это не предусмотрено законом или коллективным договором.

Момент признания доходов и расходов

Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов:

  • кассовый метод;
  • метод начисления.

Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря (не дожидаясь начала следующего налогового периода) сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах.

Кассовый метод предполагает, что:

  • доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше;
  • расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше;
  • при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.

Метод начисления:

  • доходы учитывают в момент возникновения (по договорам или платежным поручениям), а не при непосредственной оплате;
  • расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов;
  • при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

Пример:

ООО «Колибри» выставили счет на оплату аренды офиса в марте, но оплата произошла только в июне. При кассовом методе бухгалтер ООО «Колибри» отражает расходы на аренду офиса в июне — по факту перевода денег. В налоговом учете этот расход списывается во 2-ом квартале. При методе начисления бухгалтер ООО «Колибри» учитывает расход на аренду в марте, тогда, когда фирма должна была ее оплатить. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале.

Метод начисления вправе использовать все предприятия. А вот применение кассового метода ограничено:

  • использовать его запрещено банкам;
  • фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн руб. за каждый из последних четырех кварталов;
  • если при применении метода лимит превышен, то фирма обязана перейти к методу начисления с начала текущего года.

Какова налоговая база, если фирма понесла убыток?

Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Расчет

Чтобы понять основные принципы, рассмотрим пример расчета налога на прибыль для чайников.

ООО «Колибри» производит и продает мягкие игрушки. Выясним размер налога, который фирма заплатит за 2020 г., если:

  • ООО получило кредит в банке на 500 000 рублей;
  • продало игрушки на 1 200 000 рублей с учетом НДС;
  • использовало сырья для производства на 350 000 рублей;
  • выплатило зарплату рабочим в сумме 250 000 рублей;
  • страховые взносы составили 40 000 рублей;
  • провело амортизацию на сумму 30 000 рублей;
  • заплатило проценты по кредиту в размере 25 000 рублей;
  • хочет учесть прошлогодний убыток в размере 120 000 рублей.

Расходы ООО «Колибри» в 2020 году:

Так как доход рассчитывается без учета НДС, то он составит 1 000 000 рублей при ставке НДС 20%. А 200 000 рублей — сумма НДС, которую ООО перечислит государству. Суммы по кредитам налогом на прибыль не облагаются, они просто не включаются в налоговую базу по пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Поэтому 500 000 рублей кредита не считаются доходом.

Тогда прибыль ООО «Колибри» в 2020 году:

Это доход минус расходы и минус убыток прошлого года.

Формула налога на прибыль:

Из которых:

идут в бюджет РФ;

идут в бюджет региона.

Используя простые формулы, мы показали, как рассчитывается налог на прибыль: пример ООО «Колибри» используем далее, чтобы показать расчеты на онлайн-калькуляторе.

Автоматически рассчитать суммы налогов позволяет удобное приложение 1С:БизнесСтарт, вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменений законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как сделать.

Зачем нужен калькулятор

Начинающему бизнесмену калькулятор поможет решить, какую схему налогообложения выгоднее использовать. Использование онлайн-калькулятора избавит бухгалтеров и руководителей от трудностей при подсчете денежной суммы к уплате. Внесите данные в строки и наблюдайте результат на экране.

Как использовать онлайн-калькулятор

Для упрощения расчетов вы можете воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте ppt.ru.

Сначала выберите размер налога на прибыль (в процентах).

В поле «Доходы» впишите сумму, заработанную за год.

В поле «Расходы» впишите сумму всех затрат вместе с НДС.

Калькулятор покажет:

  • общую сумму прибыли без НДС;
  • общую сумму убытка без НДС;
  • НДС к уплате;
  • размер налога;
  • прибыль, оставшуюся на развитие бизнеса.

Подробнее о НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия. Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период. Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Инфографика: Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

★ Программа InvestRatio – расчет всех инвестиционных коэффициентов в Excel за 5 минут
(расчет коэффициентов Шарпа, Сортино, Трейнора, Калмара, Модильянки бета, VaR)
+ прогнозирование движения курса

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода. На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность. Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: «Маржинальная прибыль. Формула расчета. Анализ на примере») Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов от неосновной деятельности. В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Пользователь/стейкхолдер Цель и направления использования
Инвесторы Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
Кредиторы Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Собственник/Акционеры Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
Поставщики Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
Топ менеджеры Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.

★ Программа InvestRatio – расчет всех инвестиционных коэффициентов в Excel за 5 минут
(расчет коэффициентов Шарпа, Сортино, Трейнора, Калмара, Модильянки бета, VaR)
+ прогнозирование движения курса

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

  • Факторный анализ;
  • Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

  • Как изменились факторы в течение года?;
  • Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО «Сургутнефтехим”.

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет. Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год. Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия. К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность. На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей. Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s. Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия. Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников. Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли. Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *